מנהלת החשבונות שלי אמרה לי ש-"מס הכנסה ומע"מ וביטוח לאומי וקרן השתלמות לא אמורים להופיע דו"ח רווח והפסד". למה היא התכוונה ולמה כספית מציגה אותם?

תשובה

יש דוחות שחייבים לבנות בתוכנה באופן שנקבע על-ידי הרשויות והוא משרת אותם ולא את המשתמש. לדוגמה: דוח מעמ, דוח מקדמות מס.

יתר הדוחות נבנו לשרת אותך.

טיפשי לבנות דו"ח (איזה שלא יהיה, ובודאי דוח רווח והפסד) באופן שהנתונים שמוצגים בו חסרי משמעות עבורך.

דהינו הגישה מנהלת החשבונות, שאמרה שצריך להכניס או להוציא את סעיף X או Y מהדוח רק בהתבסס על איזשהו נימוק פורמלי, ובלי להתייחס למטרה של המשתמש, נראה לי מחטיאה לגמרי את המטרה שבשבילה בונים את הדוח.

המטרה של הדוח היא להראות לך אם העסק שלך מרוויח או מפסיד.

כל מה שאתה, בעל העסק, מגדיר כהכנסה צריך להיכנס, כמו גם כל מה שאתה מגדיר כהוצאה. זה הבסיס להחלטה ולא איזשהו הגדרה פורמלית.

מקור הבלבול הוא שיש כללים לבניית דוח רווח והפסד, אבל הם מיועדים לדוחות של חברות ציבוריות שמפרסמות את הדוחות לציבור ואז חשוב שכל מי שקורא את הדוח ידע (בלי שהוא יצטרך לשאול) מה הכללים ששימשו לבניית הדוח.

אבל הדוח של כספית הוא אישי לבעל העסק, והוא יכול להחליט לבנות אותו לפי איך שהוא, בעל העסק, רואה את העסק. הוא לא צריך להתחשב במה שהמועצה העולמית של רואי החשבון החליטה.

דוגמה: אם חברה ציבורית מפרישה לקרן השתלמות אז היא חייבת לרשום זאת כהוצאה, וזה גם הגיוני כי הכסף למעשה שייך לעובדים ולא לחברה.

אבל אם אני, בעל העסק, מפריש לעצמי קרן השתלמות, ואני רואה את זה כסוג של חיסכון ולא כהוצאה (כי הכסף שייך לי), אז לא ארשום את זה בהוצאות.

אני אנסה להקביל לניהול משק הבית. אם תרשום את ההוצאות שלך כך:

מזון 1,200 ₪
כבלים 300 ₪
חיסכון 2,000 ₪
------------------
סה"כ הוצאות: 3,500 ₪

זה יראה מוזר, לא?

לגבי ביטוח לאומי התשלום שמעבירים לביטוח לאומי מורכב משני חלקים:

חלק 1 – מנכים מהשכר של העובדים,

חלק 2 – המעביד משלם עבור התענוג של העסקת העובד.

כך שאם המשכורת של העובד היא ברוטו 2,000 ₪ וממנה ניכו 200 ₪ בטל"א + המעביד שילם 100 ₪ נוספים, אז אפשר לרשום:

דרך א'

הוצאות שכר ברוטו 2,000 ₪

בטל"א 100

או דרך ב'

הוצאות שכר נטו 1,800 ₪

בטל"א 300 ₪

דרך ב' יותר קלה ונכונה כי יש עוד ניכויים (כמו מס הכנסה, פנסיה) ואז הכי קל לרשום הוצאות שכר נטו, בטל"א (עובד ומעביד), פנסיה (עובד ומעביד) וכו'.